Imposto forex dos países baixos

Imposto forex dos Países Baixos
A B. V. holandesa (daqui em diante: "BV") é a entidade legal mais freqüentemente usada nos Países Baixos para conduzir atividades de negócios.
A legislação societária neerlandesa entrou em vigor a partir de 1 de outubro de 2012. Como resultado, o procedimento para incorporar um BV foi fortemente simplificado e o custo de incorporação foi reduzido significativamente. Por exemplo, não há mais uma exigência de capital mínimo e também a exigência de obter um extrato bancário após a incorporação foi abolida.
Além disso, o BV ainda é uma das entidades mais populares a ser usada como empresa de holding, financiamento ou royalties em estruturas internacionais.
Com a abolição da obrigatória "cláusula de bloqueio" em 1 de outubro de 2012, o BV também será uma forma legal muito adequada para um fundo de investimento.
Abaixo, vamos elaborar o procedimento de incorporação de uma BV holandesa e os serviços que podemos oferecer a você a esse respeito.
Você pode encontrar as seguintes informações nesta página da Web:
Forma jurídica de uma BV holandesa.
A "BV" é uma empresa privada com responsabilidade limitada, em holandês: "Besloten Vennootschap met beperkte aansprakelijkheid". Em comparação com outras jurisdições, o BV tem características semelhantes como o alemão "GmbH", o americano "LLC", ou o Inglês "Ltd".
O BV tem personalidade jurídica e possui patrimônio dividido em ações.
Um BV só pode ter ações registradas, mas essas ações podem ser livremente transferidas / negociadas livremente (por exemplo, desde 1 de outubro de 2012, as restrições de transferência não são mais obrigatórias).
Os acionistas de uma BV - em geral - não são pessoalmente responsáveis ​​por atos realizados em nome ou em nome da BV, nem podem ser obrigados a disponibilizar mais fundos do que a parte do capital em que se inscreveram.
Os diretores estatutários podem ser responsabilizados por atos de má administração. Desde 1 de outubro de 2012, os diretores estatutários também podem ser responsabilizados se o BV fizer uma distribuição de provisões (dividendos) ou capital investido e o BV não puder cumprir com suas obrigações financeiras no ano seguinte à distribuição.
Os BV podem denominar o seu capital social numa outra moeda que não o euro.
Classes especiais de ações são possíveis, e ações sem direito a voto ou direitos de lucro podem ser emitidas.
Requisito de substância para uma BV holandesa.
Não há requisitos legais para um BV ter substância na Holanda. A única exigência legal é que o BV tenha um endereço registrado na Holanda.
Do ponto de vista tributário, é altamente recomendável ter pelo menos um endereço registrado na Holanda e a maioria dos diretores residentes na Holanda. Isso é geralmente percebido como o requisito mínimo de substância para se qualificar para os benefícios do tratado.
Há partes no mercado que oferecem domiciliação (endereço registrado) e serviços de administração (diretores estatutários). Eles também podem fornecer serviços regulares de escrituração contábil e suporte legal contínuo. Veja também a página "Gerenciamento e Serviços de Confiança".
Temos uma extensa rede de prestadores de serviços profissionais e confiáveis ​​que prestam os serviços acima mencionados. Trabalhamos apenas com partes que têm experiência com a prática de negócios internacionais e que comprovadamente oferecem qualidade por dinheiro. Podemos encaminhá-lo para as partes adequadas ou coordenar sua contribuição, se preferir.
Envolvimento notário público.
O procedimento de incorporação de um BV requer o envolvimento de um notário público holandês.
Em circunstâncias normais, a incorporação pode ser feita por procuração, para que a participação pessoal dos diretores ou acionistas não seja necessária.
Temos acordos especiais com notários públicos para a incorporação de (padrão) BV's, com base em preços fixos. Nós concordamos com o & ldquo; padrão & rdquo; artigos de incorporação que fornecem todas as disposições padrão adequadas para atuar como uma empresa internacional de negociação, holding ou financiamento.
Requisito de capital mínimo para uma BV holandesa.
O requisito de capital mínimo para uma BV holandesa foi abolido até 1 de outubro de 2012.
Assim que o processo de incorporação é iniciado, já é possível fazer negócios em nome do BV. O BV deve, então, primeiro ser registrado como "BV em incorporação" na Câmara de Comércio. Até que o procedimento de incorporação seja concluído, o "BV em incorporação" é de fato uma filial / parceria do (s) incorporador (es).
Na incorporação, a empresa deve ratificar todas as transações que os fundadores firmaram no período de pré-incorporação. Os diretores / incorporadores são pessoalmente e conjuntamente responsáveis ​​por atos realizados durante o período de pré-incorporação até a ratificação pelo BV.
O procedimento de incorporação de uma BV holandesa.
Os seguintes passos são necessários para incorporar o BV:
Por favor, entre em contato conosco se você deseja incorporar um BV. Pode utilizar o nosso formulário de contacto para este efeito ou pode telefonar-nos para os nossos escritórios em Roterdão +31 (0) 10 2010466 ou Amesterdão + 31 (0) 20 5709440.
Com base nos seus desejos e requisitos específicos, emitiremos uma cotação de taxa fixa para a entrega chave turnk do BV.
Antes de podermos iniciar o processo de incorporação, precisaremos de confirmação de que você concorda com nossa cotação de taxas. Isso pode ser feito por e-mail de retorno.
Forneceremos uma lista de informações e documentação necessárias para iniciar o processo de incorporação.
Depois de processarmos as informações solicitadas, forneceremos a você projetos de incorporação do BV e os formulários e documentos que deverão ser fornecidos por você para a conclusão da incorporação.
Após o recebimento da sua aprovação dos artigos e dos documentos / formulários assinados acima referidos, o BV será incorporado.
A etapa final do processo de incorporação é o registro do BV na Câmara de Comércio e nas autoridades fiscais.
Exigiremos cópias certificadas / legalizadas dos passaportes dos futuros diretores da BV e do (s) incorporador (es), se indivíduos. Se o incorporador e futuro diretor forem indivíduos, a legalização pode ser feita no escritório do notário público. Se a incorporação for feita remotamente, uma terceira parte precisará legalizar os documentos.
Se o incorporador for uma corporação, exigiremos uma opinião legal sobre a existência dessa corporação e da pessoa (diretor) que representa a corporação.
Para um BV, nenhuma exigência de capital mínimo se aplica mais, e, portanto, o BV, de uma perspectiva legal, não precisa mais de uma conta bancária (holandesa).
Se você preferir que o BV tenha uma conta bancária na incorporação, o procedimento a seguir pode ser seguido.
Uma vez que os artigos de incorporação são aprovados por você, o BV pode ser registrado na Câmara de Comércio como um "BV em incorporação" ("BV em oprichting" ou "BV i. o"). Assim que o BV i. o. está registrada na Câmara de Comércio, o incorporador / diretores pode abrir uma conta bancária para o BV i. o. Entretanto, a incorporação pode ser concluída.
Durante os últimos dois anos, os bancos tornaram-se mais rigorosos no que diz respeito ao procedimento para abrir uma conta bancária. É necessário que os diretores / incorporadores atendam ao banco pessoalmente, identifiquem-se e preencham os formulários necessários.
Temos contactos estreitos com os principais bancos internacionais nos Países Baixos (como ING, ABN-AMRO, Rabobank, Deutsche Bank)) e podemos coordenar este procedimento para você.
Prazo para a incorporação de uma BV holandesa.
O procedimento de incorporação total para uma BV holandesa pode normalmente ser concluído em alguns dias.
Para todo o procedimento, incluindo a coleta de informações e documentação necessárias, em nossa experiência, você deve considerar um período de uma a duas semanas. Nós enfatizamos que um procedimento acelerado é possível.
Como alternativa para um procedimento de incorporação, pode-se considerar a aquisição de uma empresa de prateleira.
Registro do BV no Registo Comercial.
Após a incorporação, o BV será registrado no registro comercial da Câmara de Comércio.
A Câmara de Comércio mantém o Registro Comercial, que contém informações sobre todas as BVs (e outras entidades empresariais) incorporadas e / ou registradas na Holanda, como nome estatutário, data de constituição, endereço registrado, nome e autoridade dos diretores.
O B. V. precisa ser registrado com as autoridades fiscais holandesas e também com o escritório de seguro social, se algum funcionário for contratado. O registro fiscal será, em essência, feito automaticamente com o primeiro registro do BV na Câmara de Comércio. Podemos monitorar esse processo para garantir o registro adequado.
Requisitos de registro, administração e arquivamento de uma BV holandesa.
Em essência, todo BV holandês tem a obrigação contínua de manter e manter uma administração, de registrar-se para fins fiscais e de apresentar declarações fiscais periódicas.
A administração forma a base para a preparação das demonstrações financeiras anuais de acordo com o GAAP holandês. Após o final do ano, a Assembleia Geral de Acionistas deverá aprovar as Demonstrações Financeiras, tal como apresentadas pelo Conselho de Administração, e exonerar o Conselho por qualquer responsabilidade a este respeito.
Uma versão abreviada das Demonstrações Financeiras deve ser arquivada na Câmara de Comércio holandesa para publicação no Registro Comercial. O registro comercial é acessível ao público.
Depende da natureza das atividades do BV para as quais o BV deve ser registrado e quais declarações fiscais periódicas precisam ser arquivadas. A maioria dos BVs está sujeita ao imposto de renda e ao imposto de renda holandês e, se tiverem empregados, o imposto salarial holandês.
Oferecemos um pacote completo de conformidade para BVs holandeses de propriedade de forasteiros.
Por favor, não hesite em contactar-nos se você deseja receber uma cotação de taxa para os serviços de conformidade necessários para o seu BV. Você pode entrar em contato conosco por e-mail ou ligar para nosso escritório em Roterdão +31 (0) 10 2010466 ou Amsterdã + 31 (0) 20 5709440 para obter mais informações.
O custo de incorporação depende de vários parâmetros como capital nominal da empresa, número de incorporadores / diretores, requisitos especiais exigidos nos artigos, etc.
O custo de incorporar um padrão BV é em torno de & euro; 1.500 para & euro; 2.500 (sem IVA), que inclui traduções para o inglês dos artigos de incorporação / associação.
Temos relações de confiança com vários notários públicos. Trabalhamos apenas com partes que têm experiência com a prática de negócios internacionais e que comprovadamente oferecem qualidade por dinheiro. Podemos encaminhá-lo para as partes adequadas ou coordenar sua contribuição, se preferir.
O que podemos fazer por você ? e como proceder.
Estamos envolvidos diariamente por não-residentes (corporações e indivíduos) que desejam incorporar uma BV holandesa.
Geralmente começa com um inventário dos planos para o BV e as possíveis conseqüências fiscais e requisitos de cumprimento de impostos. Uma vez tomada a decisão de instalar o BV, podemos providenciar as cotações de taxas apropriadas das outras partes cujo envolvimento é obrigatório (como uma empresa fiduciária para fornecer serviços de domiciliação e gerenciamento).
Na medida do necessário, podemos coordenar ainda mais a contribuição de outras partes envolvidas e garantir que o processo de incorporação ocorra de forma suave e eficiente.
Uma vez que o BV tenha sido criado, podemos monitorar o registro fiscal e, posteriormente, lidar com a conformidade fiscal, como a preparação e apresentação de declarações de IVA, as declarações anuais de imposto de renda corporativo, etc.

Negociando para viver & amp; impostos nos Países Baixos.
Negociando para viver & amp; impostos nos Países Baixos.
Esta é uma discussão sobre Trading for a living & amp; impostos nos Países Baixos dentro dos fóruns Home Trader, parte da categoria Trading Career; Há algum negociante holandês aqui, que negoceia para ganhar a vida, mas para si próprio, ou seja, não como comerciante.
Você tem que pagar & quot; vermogensbeltering & quot; contribuição predial. Então é isso.
Um país perfeito para a tarde.
. impulsionado pela ganância do comerciante, é conduzido sobre todas as terras e todos os mares pela esperança de ganho.
Você está vivendo em um paraíso fiscal. O truque não é procurar um paraíso fiscal em geral, mas sim procurar um país onde SEU TIPO DE GÊNERO DO ICOME seja isento de impostos. Por exemplo, os ganhos da venda de propriedades imobiliárias são (com certas restrições) livres de qualquer imposto em NL e na Alemanha, mas são fortemente tributados em muitos países (incluindo a SUÍÇA). Ganhos de apostas são tributados (e devido à segurança social) na Suíça, mas não na Alemanha ou no Reino Unido - em NL, dependendo do assunto em que você está apostando! Então a Suíça é um paraíso fiscal? A Alemanha é um inferno fiscal? Depende.

Considerações ao receber dinheiro da família no exterior.
Quando um indivíduo recebe dinheiro através de um serviço de câmbio on-line confiável - seja como presente ou como renda estrangeira - vale a pena colocar em prática um pouco como, quando e de que forma ele deve aceitar o dinheiro, além do potencial Implicações fiscais.
Aqui estão quatro perguntas que as pessoas devem fazer a si mesmas quando estão no recebimento de uma transação de câmbio on-line.
1. Que tipo de serviço de câmbio deve solicitar ao meu remetente?
Pode haver uma diferença substancial nas taxas de câmbio nas instituições de envio e recebimento, diz Katherine Gragg, agente registrada da Greenback Expat Tax Services, uma consultoria tributária para expatriados com sede em Nova York.
Normalmente, os serviços de câmbio on-line oferecem margens substancialmente mais baixas em comparação com os custos extras cobrados pelos bancos que realizam serviços semelhantes. Além disso, os serviços on-line de câmbio podem oferecer maior transparência durante o processo de transferência de fundos.
2. Quais são as minhas opções para acessar o dinheiro?
Existem inúmeras maneiras para os indivíduos aceitarem uma transferência de dinheiro, mas suas opções dependerão de como o remetente escolhe entregar o dinheiro. Os serviços on-line de câmbio muitas vezes permitem que os indivíduos solicitem seu dinheiro pessoalmente em um agente, por meio de uma conta bancária local, em um cartão pré-pago, por meio de uma carteira móvel ou por meio de uma transferência on-line entre bancos.
Dependendo da rapidez com que um indivíduo precisa de acesso ao seu dinheiro, ter opções ajuda a garantir que os pagamentos sejam recebidos o mais rápido possível.
3. E se o dinheiro não é um presente?
Considerações fiscais geralmente são de responsabilidade do indivíduo que está enviando dinheiro para o exterior. No entanto, se os indivíduos dos EUA ou do Reino Unido receberem renda estrangeira - ao invés de um presente - através de um serviço de câmbio online, então eles podem ter que denunciá-lo em seu retorno de imposto, diz Gragg. Ela recomenda falar com um consultor financeiro, pois cada situação é diferente e, dependendo do país, as regras podem ser mais ou menos rígidas.
"O Reino Unido não tem controles de câmbio para doações", diz Simon Hopkins, especialista em impostos do Reino Unido com a WTP Advisors, uma empresa global de assessoria tributária e comercial com sede em Nova York, Londres e Munchen, na Alemanha. “Então, eu poderia receber 1 milhão de libras em dinheiro e não reportá-lo”. No entanto, o dinheiro recebido como receita é relatado como tal. Até £ 10.600 libras está isento do imposto sobre ganhos de capital para 2013. [1]
Os canadenses devem arquivar um retorno para quaisquer ganhos de presentes de propriedade de capital, incluindo imóveis, ações e títulos. De acordo com a Canada Revenue Agency (CRA), esses ganhos são considerados ganhos de capital, mesmo que tenham sido recebidos como um presente. [2]
4. Quais são as considerações tributárias?
Indivíduos no Canadá e no Reino Unido não têm nenhuma consideração de impostos, a menos que os pagamentos internacionais sejam recebidos como receita ou na forma de ganhos de capital. Só então eles devem informar sobre o imposto de renda, diz Ilyas Patel, diretor da Ilyas Patel Chartered Certified Accountants com sede em Preston, no Reino Unido, e diretor do Tax Expert, um site de consultoria fiscal.
Para esse fim, ao considerar suas obrigações fiscais, os indivíduos devem ter o cuidado de examinar os requisitos de divulgação de receita ou doações estrangeiras que variam até um determinado valor. Por exemplo, nos EUA, o Internal Revenue Service (IRS) exige indivíduos que recebem mais de US $ 100.000 de uma fonte estrangeira para relatá-lo em um Formulário 3520. “Você pode não dever impostos sobre o dinheiro, mas informa o IRS que você recebeu ", diz Gragg, ressaltando a importância de consultar um profissional. "Eles estão procurando por certas atividades terroristas e outras atividades ilegais".
Em qualquer situação, é útil que as pessoas trabalhem com um agente confiável de serviços de câmbio que possa instruí-las sobre as melhores práticas para enviar dinheiro para o exterior. Ao abrir linhas de comunicação com um especialista qualificado, os indivíduos podem acessar seu dinheiro de forma rápida e eficiente.
[1] Sua Majestade Receita & amp; Alfândega (HMRC), 2012.

Imposto sobre ganhos de capital para expatriados.
Última atualização: 9 de outubro de 2017.
Siga especialistas para expatriados & gt;
O imposto sobre ganhos de capital é o imposto que é devido como resultado do ganho financeiro (geralmente chamado de lucro) recebido uma vez que um ativo é vendido ou alienado.
O ganho total é calculado subtraindo o valor de venda do valor de compra original.
Por exemplo, se você estiver vendendo uma propriedade, o valor da venda será normalmente o preço de venda ou, em alguns casos, o valor de mercado que a propriedade poderia razoavelmente esperar vender em um mercado aberto. Você usaria o valor de mercado se cedesse a propriedade, a vendesse a um custo reduzido ou a passasse para uma pessoa conectada (como um membro da família).
Você também pode precisar usar o valor de mercado ao calcular quanto a propriedade originalmente custou, geralmente usado se a propriedade foi herdada ou era propriedade antes de 31 de março de 1982.
Também pode ser possível deduzir os custos de quaisquer melhorias feitas na propriedade durante a propriedade. Estes custos podem incluir conselhos recebidos, melhorias gerais (mas não decoração ou manutenção) e também alguns impostos.
Uma vez que o ganho total foi calculado, você precisaria aplicar qualquer redução de impostos e / ou licenças antes de calcular o Imposto sobre Ganhos de Capital usando a taxa apropriada.
Novas regras de imposto sobre ganhos de capital que afetam expatriados britânicos e residentes fora do Reino Unido com propriedades no Reino Unido.
A lacuna fiscal do Reino Unido, que permitiu que investidores estrangeiros e britânicos expatriados evitassem o Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT) na venda de propriedades residenciais, está encerrada.
A nova regra, que entrou em vigor em 6 de abril de 2015, afetará particularmente os expatriados britânicos e os residentes não britânicos com propriedades no Reino Unido, especialmente aqueles com acordos de compra para venda que geram uma renda. Esta nova regra significará que a venda de uma propriedade do Reino Unido, que atualmente não atrai imposto sobre ganhos de capital no Reino Unido, poderá incorrer em uma taxa de imposto sobre ganhos de capital na região de 28% sobre quaisquer ganhos realizados após 6 de abril de 2015, dependendo de suas circunstâncias pessoais.
Recomenda-se que as pessoas que possuam propriedade no Reino Unido providenciem para que quaisquer propriedades sejam avaliadas 'oficialmente' (por agente imobiliário ou inspetor de propriedade) o mais rápido possível para estabelecer uma compreensão precisa de quaisquer ganhos que tenham sido feitos posteriormente.
Se você é residente ou expatriado fora do Reino Unido em uma propriedade do Reino Unido, é importante que você entenda as novas Regras de Imposto sobre Ganhos de Capital e toda a gama de opções que podem reduzir sua exposição a todos os tipos de impostos no Reino Unido e internacionais. no futuro.
Introduza os seus dados através do formulário à direita para solicitar uma consulta fiscal gratuita com um consultor fiscal qualificado do Reino Unido, que lhe apresentará as suas opções e recomendará um curso de ação para você.
Ativos responsáveis ​​pelo imposto sobre ganhos de capital.
Os ativos que são responsáveis ​​pelo Imposto sobre Ganhos de Capital incluem todas as formas de propriedade (a menos que seja especificamente isento), certos presentes, herança, ações e ativos transferidos por meio de divórcio ou parceria civil que tenha sido dissolvida.
Os principais ativos aos quais se aplica são terrenos, edifícios, ações e ativos de negócios, incluindo ágio. Até recentemente, expatriados e não-residentes do Reino Unido com uma propriedade no Reino Unido não eram responsáveis ​​pelo Imposto sobre Ganhos de Capital, no entanto, essa lacuna já foi fechada. Há mais informações sobre isso e o impacto posteriormente no artigo.
Taxas de imposto sobre ganhos de capital.
No Reino Unido, o Imposto sobre Ganhos de Capital é cobrado à alíquota de 28%, em que o total de ganhos e receitas tributáveis ​​está acima da faixa básica da alíquota do imposto de renda. Abaixo desse limite, a taxa é de 18%. Para curadores e representantes pessoais de pessoas falecidas, a taxa é de 28%.
Regras de imposto sobre ganhos de capital do Reino Unido para expatriados britânicos.
Costumava acontecer que, simplesmente deixando o Reino Unido para um ano fiscal completo, e depois alienar quaisquer ativos lucrativos (embora diferentes regras tenham sempre aplicado para a propriedade) durante esse ano poderia aliviá-lo do ônus do Imposto sobre Ganhos de Capital.
No entanto, um ano não é mais um período de tempo suficiente. Um indivíduo agora tem que ser não residente por um mínimo de cinco anos fiscais completos no Reino Unido para aproveitar essa regra. O planejamento adequado é claramente muito importante nessas situações, já que alguns meses faltam cálculo aqui ou ali pode fazer uma diferença significativa no seu passivo fiscal.
Às vezes pode até valer a pena prolongar as férias, em vez de correr o risco de voltar ao Reino Unido cedo demais, quando ocorrerem vendas significativas de ativos.
Mesmo que você possa ser considerado não residente para fins de imposto de renda, você é tratado como temporariamente não residente para fins de imposto sobre ganhos de capital por até 5 anos. Alguns ganhos feitos durante esse período são tributados no ano em que você retorna ao Reino Unido dentro de cinco anos.
Se, no entanto, o ativo foi adquirido depois que você saiu do Reino Unido, então os ganhos não estão sujeitos ao Imposto de Ganhos de Capital do Reino Unido. Quando os acordos de dupla tributação são levados em conta, os ganhos de capital podem ser completamente isentos do imposto do Reino Unido, mas tributáveis ​​no seu país de acolhimento. Como tal, ainda há espaço para o planejamento em que o país anfitrião cobra uma taxa mais baixa do que o Reino Unido.
Observe que a venda ou a alienação de propriedade está sujeita a regras de imposto sobre ganhos de capital ligeiramente diferentes, conforme descrito acima.
Ganhos de imposto sobre ganhos de capital.
Existem vários benefícios fiscais diferentes que podem reduzir o ganho tributável:
Alívio de rolagem / resgate na substituição de ativos de negócios - permitindo que você adie a CGT em um ganho de um ativo de negócios quando isso é combinado com a substituição de um novo ativo de negócios no período que começa um ano antes e termina três anos após o descarte. Alívio de incorporação de negócios - disponível quando você transfere sua empresa para uma empresa limitada em troca de ações. Alívio de presentes - em alguns presentes de ativos de negócios, ou presentes feitos em fundos significa que o imposto não se torna pagável até que a pessoa, ou administrador que receba o presente, o dispense. Alienação de empreendedores - para alienações após 5 de abril de 2008. Isso permite o descarte de uma parte de material ou de toda a sua empresa para que a taxa da CGT seja reduzida para 10%. Existe um limite de duração que, a partir de 6 de abril de 2011, é de 10 milhões de libras.
Absorção de perdas de capital.
Quaisquer perdas de capital realizadas em uma transação tributável são compensadas com quaisquer ganhos de capital realizados no mesmo ano fiscal. Eles são aplicados antes da isenção anual. As perdas de capital não utilizadas são transportadas contra ganhos de capital futuros; eles normalmente não podem ser carregados de volta. Para fazer uso de uma perda de capital, ela deve ser reportada ao HMRC dentro de cinco anos e dez meses após o término do ano fiscal em que ocorreu.
Bonificação de imposto sobre ganhos de capital.
Uma isenção anual de £ 11.000 para 2014/15 está disponível para os indivíduos, de modo que os ganhos totais feitos no ano fiscal até este valor estão isentos. Qualquer isenção anual não utilizada é perdida e não pode ser transferida ou transferida para outra pessoa.
Em 2015/16, a isenção anual do imposto sobre ganhos de capital aumentou para £ 11.100 e permanece nesse nível para o ano fiscal 2016/17.
Outras isenções.
Normalmente, a venda de sua residência única ou principal é isenta, embora possa se tornar parcialmente exigível em algumas circunstâncias, como se for liberada ou usada para fins comerciais; Transferências de ativos entre marido e mulher ou parceiros civis. Tais transferências são normalmente tratadas como sendo feitas sem ganho ou perda; A maioria dos bens móveis cujo valor diminui ao longo do tempo (chamados ativos em desperdício); Os bens móveis não desperdiçados e comerciais, onde o custo de aquisição e os procedimentos de alienação não excedem £ 6000; Certos carros particulares; Presentes para caridade e certos clubes esportivos amadores; Contratos de SAYE, certificados de poupança e títulos de capitalização; Apostas em prêmios e prêmios, incluindo a loteria; Compensação por danos por danos pessoais ou profissionais; Alguns pagamentos de compensação para pensões não vendidas; Políticas de seguro de vida nas mãos do proprietário original ou beneficiários; Reorganizações e aquisições de empresas onde há uma ação para troca de ações.
Declarações de imposto sobre ganhos de capital ao vender imóveis como não-residentes.
Desde que as novas regras entraram em vigor em abril de 2015 como um não-residente, quando você vende uma propriedade residencial no Reino Unido, você deve informar o HMRC, mesmo se você não tiver imposto sobre ganhos de capital a declarar. Isto também se aplica se você está vendendo ou vendeu sua residência principal.
Não fazer corretamente uma declaração de imposto sobre ganhos de capital para o HMRC dentro de 30 dias após a transferência (transferência de propriedade de) sua propriedade é susceptível de resultar em uma penalidade - mesmo se não houver imposto sobre ganhos de capital a pagar.
Sempre recomendamos que você busque aconselhamento profissional antes de finalizar qualquer declaração ou cálculo de imposto sobre ganhos de capital.
Solicite uma consulta fiscal gratuita sobre o imposto sobre ganhos de capital.
Se você tem uma propriedade no Reino Unido, ou outros ativos, no Reino Unido que você está considerando vender, você deve procurar aconselhamento qualificado sobre o seu melhor curso de ação para mitigar quaisquer contas desnecessárias de imposto sobre ganhos de capital.
Introduza os seus dados através do formulário para solicitar uma consulta fiscal inicial gratuita com um consultor fiscal qualificado, que estará qualificado para fornecer:
Uma avaliação detalhada do seu atual status de residência no Reino Unido, incluindo recomendações sobre como reduzir sua carga tributária Uma análise completa de sua posição tributária em seu país de residência Conselhos sobre como aplicar quaisquer tratados tributários duplos relevantes Oportunidades sobre como tributar eficientemente qualquer renda e ganhos que você recebe Opções e recomendações como tributar eficientemente os ativos do Reino Unido Oportunidades para reduzir a exposição de impostos sobre herança em seu patrimônio.
Sua consulta inicial é gratuita e mostrará como você poderia minimizar quaisquer responsabilidades existentes no Imposto sobre Ganhos de Capital, bem como ajudá-lo a entender suas opções com relação às mudanças na regra do Imposto sobre Ganhos de Capital que entraram em vigor.
Solicite sua consulta fiscal gratuita (clique para mostrar o formulário)
Se você estiver preocupado com o Imposto sobre ganhos de capital, precisar de ajuda com sua declaração de imposto de renda ou desejar obter alguns conselhos para descobrir como minimizar o Imposto sobre ganhos de capital desnecessários, solicite sua consulta fiscal gratuita inicial com um consultor tributário qualificado.

A parceria holandesa limitada.
(Comanditaire Venootschaap) CV.
A Holanda não é geralmente considerada um paraíso fiscal ou uma baixa jurisdição tributária, mas o país é bem regulado. Ela é considerada uma jurisdição aberta e de primeira linha que recebe negócios internacionais e possui uma experiência milenária em comércio, serviços financeiros e muito mais.
A Holanda é um estado membro altamente desenvolvido da UE e uma jurisdição com um nível padrão de tributação. A taxa do imposto sobre as sociedades nos Países Baixos é de 25%.
No entanto, a legislação holandesa oferece a oportunidade de registrar e usar entidades holandesas com alíquota zero de impostos usando um veículo conhecido como Commanditaire Venootschaap (CV), semelhante em sua composição à maioria das sociedades limitadas em outras jurisdições.
O CV é uma sociedade limitada com nada menos que dois parceiros. Um dos parceiros é um Parceiro Geral, enquanto os outros parceiros têm o status de Parceiros Limitados.
A legislação, por padrão, prevê que o corpo operacional de uma empresa CV seja o Parceiro Geral. No entanto, não há restrições para nomear pessoas adicionais para o cargo de diretor ou gerente de uma empresa CV. Não obstante, o General Partner assume a responsabilidade básica pela atividade comercial e pelas obrigações financeiras de uma empresa CV.
CV holandês como um atrativo.
Requisitos básicos de CV.
O C. V. consiste em pelo menos dois parceiros:
Um parceiro geral.
Um ou mais parceiros limitados
A relação entre os parceiros é estabelecida por meio de um Contrato de Parceria Limitada que inclui sua respectiva porcentagem de propriedade.
O acordo de parceria incluirá uma restrição à inclusão de um novo parceiro limitado ou a remoção de um parceiro existente.
O sócio geral é responsável pela representação do C. V. em relação às suas atividades comerciais. Por outro lado, os parceiros limitados podem não estar envolvidos na condução ativa dos negócios de C. V.
A porcentagem de propriedade do parceiro geral pode ser pequena ou grande, dependendo do acordo alcançado entre as partes. Algumas CVs são estruturadas com o parceiro geral que possui uma fração dos ativos de C. V. (por exemplo 0,001%) e o parceiro limitado que detém os 99,999% restantes.
Forneceu o C. V. é considerado não residente, não precisa de manter livros ou apresentar contas ou declarações fiscais nos Países Baixos. Registro do C. V. na Câmara de Comércio relevante é necessária.
CV. Administração.
A maioria das CV usadas no planejamento internacional para famílias e empresas de países que impõem restrições e impõem penalidades ao uso de jurisdições sem impostos ou com baixa tributação são usadas para a realização de investimentos passivos, como contas bancárias ou de corretagem. Na prática, isso é conseguido da seguinte maneira:
Assegurar que a instituição financeira com a qual a conta é realizada aceitará o Certificado de como titular de conta.
Satisfazer os requisitos de due diligence da instituição.
A nomeação pelo C. V. de um ou mais procuradores limitados para operar a conta bancária (o beneficiário efetivo pode ser selecionado como uma das pessoas).
As declarações das instituições financeiras serão emitidas em nome do C. V.
A administração anual do C. V. será de responsabilidade do parceiro geral que pode assumir a responsabilidade pela administração do C. V. ou contrato com um administrador especialista, como o Atrium, para administrar o C. V.
Cada empresa do Netherlands CV deve apresentar um Registo dos seus Parceiros com o Registo Comercial da Holanda (Kamer Van Koophandel)

Antilhas Holandesas.
Novo arranjo tributário entre.
Holanda e Curaçao.
Evolução Fiscal.
Apesar de algumas mudanças recentes em seu relacionamento com a Holanda, Curaçao ainda é um centro financeiro atraente no Caribe, com um atraente sistema tributário corporativo baseado na Lei do Imposto de Renda Corporativo da Holanda e um sistema de leis corporativas similar ao da Holanda.
Desde a abolição do regime offshore em 2001, o desenvolvimento fiscal em Curaçao tem sido lento. No entanto, com a separação das Antilhas Holandesas em 2010, após o que Curaçao e St Maarten se tornaram países separados dentro do Reino dos Países Baixos e as Ilhas de Bonaire, Saba e St Eustatia se tornaram municípios especiais dos Países Baixos, as coisas começaram a se mover lentamente.
Desenvolvimentos recentes.
Acordo Fiscal Holanda Curaçao (TANC)
Os desenvolvimentos mais recentes consistem na introdução do comércio internacional e prestação de serviços, a alteração do regime de seguro cativo e, finalmente, em 10 de junho de 2014 o texto do novo Acordo Tributário Holanda Curaçao (TANC) foi publicado. O TANC substituirá o atual Acordo Tributário do Reino (TAK) e servirá como um tratado tributário entre os Países Baixos, incluindo os Países Baixos caribenhos (Bonaire, Saba, St. Eustatia) e somente Curaçao. O TAK manterá seu significado para as relações fiscais entre Curaçao, St. Maarten e Aruba. O TANC deverá entrar em vigor em 1 de janeiro de 2015. Em 9 de julho de 2014, foi anunciado que os Países Baixos e St. Maarten também concordaram com o texto do Acordo Fiscal entre os Países Baixos e St. Maarten (TANSX). O TANSX ainda não foi publicado. Aruba e Holanda ainda estão negociando.
Contratos de troca de informações fiscais (TIEA)
Curaçao celebrou 25 acordos de troca de informações fiscais com jurisdições importantes como EUA, Reino Unido, Suécia, Dinamarca, Finlândia, França, Espanha, Austrália, Nova Zelândia, Ilhas Virgens Britânicas (BVI), Colômbia e Argentina.
Está em vigor um acordo de dupla tributação com a Noruega e há, naturalmente, o TAK com os Países Baixos, que em breve será substituído pelo TANC.
Acordos fiscais para evitar a dupla tributação foram acordados com Malta e as Seychelles.
Curaçao chegou a um acordo com os EUA em 30 de abril de 2014 para assinar um acordo intergovernamental Modelo 1 para a implementação da Lei de Conformidade Fiscal de Contas Estrangeiras.
Isenção de participação.
A isenção de participação foi modernizada em 2009 e agora contém uma isenção de 100% para a receita de dividendos e ganhos de capital, desde que:
A controladora de Curaçao detém, pelo menos, uma participação de 5% ou mais no capital nominal pago na subsidiária; ou.
A empresa matriz de Curaçao é membro de uma associação cooperativa;
O limite de 5% não é aplicável a cooperativas. Mera adesão é suficiente.
A isenção de participação inclui uma participação correspondente de certificados de participação nos lucros.
Juros menores que 5% do capital nominal pago podem se qualificar para a isenção de participação se os juros tiverem um preço de custo de pelo menos US $ 500.000.
Medidas anti-abuso foram introduzidas para entidades passivas. As entidades que não atendem ao teste cumulativo de atividade e estão sujeitas a teste tributário são qualificadas como entidades passivas, como resultado do qual a receita de dividendos é apenas 63% isenta.
O teste de atividade e sujeito a teste fiscal não se aplica aos rendimentos de dividendos de uma participação cujo ativo constitua, direta ou indiretamente, 90% ou mais de bens imóveis.
Ganhos de capital.
Os ganhos de capital são sempre isentos, independentemente de a subsidiária ser uma empresa ativa ou passiva.
Também foi introduzida uma definição de dividendos. Como resultado, será possível obter renda isenta de impostos de uma participação que não se qualifica para a isenção total de participação do Curaçao por meio de reembolso de capital, liquidação (parcial) e recompra de ações.
A taxa de imposto sobre lucros foi reduzida de 34,5% para 27,5% em 2012. Esses instrumentos foram introduzidos:
Regras de anistia fiscal;
A entidade jurídica transparente tributária;
A opção por trusts e fundações privadas para se tornarem veículos de investimento para fins especiais (doelvermogens) e ficar sujeita a uma taxa de imposto efetiva de 10%.
Regime de seguro cativo.
O regime de seguro cativo foi alterado em 2014 e as alterações entraram em vigor retroativamente a partir de 1 de janeiro de 2013 e destinam-se a tornar o regime de seguro cativo mais atrativo.
As empresas que seguram riscos não domésticos podem calcular seus lucros com base em 5% dos prêmios e capital anuais. Este lucro é tributado contra a taxa de imposto normal de 27,5% (2014), resultando em uma taxa de imposto efetiva de 1,375%.
Companhias de seguro de vida que seguram riscos não domésticos podem calcular seus lucros com base em 10% do lucro anual. Tributada contra a taxa de imposto normal de 27,5%, isso resulta em uma taxa de imposto efetiva de 2,75%.
O comércio internacional e facilidade de serviço.
O comércio internacional & amp; service facility, or popularly called the ‘export’ facility, facilitates not only trading activities, but also international banking, finance, licence and other financial service activities if certain substance conditions are met. The participation exemption rules are applicable on income derived from interest in subsidiaries held by a company that applies the export facility.
Income under the international trade & service facility is effectively taxed against a tax rate of 3.99%.
To qualify for the export facility, the company or the group of companies in Curaçao, must have substance in Curaçao that is in agreement with the companies’ actividades. In this respect, the explanatory notes refer to the Dutch nexus requirements as mentioned in the Dutch ministerial decree: International Assistance Taxation (Uitvoeringsbesluit Internationale Bijstandsverlening Belastingheffing).
Tax Arrangement Netherlands Curacao.
The Tax Arrangement Netherlands Curaçao (TANC) was published on June 10 2014 and is expected to come into force on January 1 2015 and serves as a treaty to avoid double taxation between the Netherlands (including the Caribbean Netherlands) and Curaçao. The TANC is based on the OECD model treaty, but there are some differences due to the special relationship between countries within the same kingdom and because of the wishes of both countries for taxation of certain sources of income in the source country.
First, Curaçao does not levy dividend withholding tax (or withholding tax on interest or royalties), therefore the reduction of dividend withholding tax under the dividend article of the TANC is at this moment only important for dividend payments from the Netherlands to Curaçao.
The main rule is that dividends may be taxed in the country of residence of the receiver of the dividends but that the source country may levy 15% dividend withholding tax.
The TANC introduces a 0% dividend withholding tax rate on dividend payments to.
Companies that hold at least 10% of the shares in the subsidiary and in turn at least 50% of which are held by individuals resident in Curaçao or the Netherlands.
Companies that hold at least 10% of the shares in the subsidiary and are considered qualifying companies under the limitation of benefits clauses.
Transitional provision.
The TANC introduces a 5% dividend withholding tax rate as a transitional provision until December 31 2019 for existing structures that are excluded from treaty benefits under the limitation of benefits.
The 5% dividend withholding tax is applicable for existing structures if the Curaçao parent company has at least an interest of 25% of the nominal paid-in capital of the subsidiary; e.
is the beneficial owner of the dividends.
Definition of Dividend.
The TANC contains a definition of dividends which includes, among others, the repurchase of shares and liquidation proceeds.
Hybrid Entities.
The TANC contains provisions to avoid double taxation which may result from the fact that an entity is considered tax transparent by one country, but not by the other. This may be the case if one country taxes the entity whereas the other country taxes the participating persons.
Exchange of Information.
The exchange of information provision states that the tax authorities of Curaçao and the Netherlands will exchange information that may be considered relevant for the application of the TANC or relevant to the applied domestic tax. A privacy clause is embedded in the exchange of information provision stating that the obtained information should be treated in the same manner as information through domestic provisions.
Interest and Royalty Payments.
Under the TANC, generally no withholding taxes are levied on interest and royalties where the recipient is the beneficial owner.
Note that both countries generally do not levy withholding taxes on interest and royalties.
Conclusão.
The New Tax Arrangement appears to be a sign of the times. It clearly aims to curb perceived abuse, both known (e. g. Coop-N. V. structures) and unknown. To that end it contains a general anti-abuse provision, a LOB-like provision and certain specific anti-abuse provisions. The drafting may well have been influenced by the international discussion regarding base erosion and profit shifting (BEPS). On the other hand, the New Tax Arrangement has a very modern feel as it follows the OECD Model and dispenses with all withholding taxes in many situations.
With its many opportunities for mutual agreements, it opens the door to bespoke solutions for specific situations. One could wonder whether there is a risk that the competent authorities could be overwhelmed by the sheer number of competent authority request now that many – also relatively common (hybrid entities, dual residents) – situations require competent authority approval. That said, the Dutch tax authorities are accustomed to an active and open dialogue with taxpayers.
Finally, according to the explanatory memorandum, the Netherlands will also conclude new tax arrangements with Aruba and Sint Maarten respectively. Until these tax arrangements will become effective the 1964 Tax Arrangement remains applicable (and will be terminated thereafter). We will update you accordingly when these two tax arrangements are published.